근로소득

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거주자의 근로소득에 대한 종합소득산출세액에서 공제

거주자의 근로소득에 대한 종합소득산출세액에서 공제 - 산출세액, 공제세액 포함
산출세액	공제세액
130만원 이하	산출세액의 55%
130만원 초과	71만5천원＋130만원 초과금액의 30%

세액공제 한도(20만원∼74만원)

기본공제 대상 자녀 : 종합소득이 있는 거주자의 공제 대상 자녀 및 손자녀로 8세 이상의 사람에 대해서는 다음에 따른 금액을 종합소득 산출세액에서 공제합니다.

* 3명 : 95만원, 4명 : 135만원, 5명 : 175만원

출산·입양 공제대상 자녀 : 해당 과세기간에 출산하거나 입양 신고한 공제대상 자녀가 있는 경우 첫째 30만원, 둘째 50만원, 셋째 이상인 경우 연 70만원을 종합소득 산출세액에서 공제합니다.

종합소득이 있는 거주자가 연금계좌에 납입한 금액 중 다음에 해당하는 금액을 제외한 금액을 해당 과세기간의 종합소득 산출세액에서 공제합니다.
1. 1소득세가 원천징수되지 아니한 퇴직소득 등 과세가 이연된 소득
2. 2연금계좌에서 다른 연금계좌로 계약을 이전함으로써 납입되는 금액

〈 총급여액별 공제 한도 및 공제비율 〉

총급여액별 공제 한도 및 공제비율 - 총급여액(종합소득금액), 세액공제 대상 납입한도(퇴직연금 포함), 공제율 포함
종합소득금액(총급여액)	세액공제 대상 납입한도(퇴직연금 포함)	공제율
4.5천만 원(5.5천만 원) 이하	600만원(900만원)	15%
4.5천만 원(5.5천만 원) 초과	600만원(900만원)	12%

연금저축계좌：금융회사 등과 체결한 계약에 따라 “연금저축”이라는 명칭으로 설정하는 계좌
퇴직연금계좌：근로자퇴직급여보장법에 따른 확정기여형퇴직연금제도(DC형)와 개인형 퇴직연금제도(IRP), 중소기업 퇴직연금 또는 과학기술인공제회법에 따라 퇴직연금을 지급받기 위해 설정하는 계좌(확정기여형퇴직연금 사용자부담금은 제외)
개인종합자산관리계좌(ISA)의 계약기간이 만료되고 해당 계좌 잔액의 전부 또는 일부를 연금계좌로 납입한 경우 그 납입한 금액을 납입한 날이 속하는 과세기간의 연금계좌 납입액에 포함 (전환금액의 10%, 300만원 한도로 세액공제 한도 확대^*)
* ISA전환금액 추가한도는 ISA 만기잔액을 연금계좌에 납입한 해만 적용
1주택 고령가구*가격이 더 낮은 주택으로 이사한 경우 그 차액에 대해 IRP(개인형퇴직연금) 추가 납입(1억원 한도) 허용
* 부부 중 1인 60세 이상
기초연금수급자가 장기보유한 부동산을 양도한 경우 그 양도차익(1가구 고령주가구 주택과 합산하여 생애 누적 최대 1억원 한도) ⇒ [세법개정] 소령 §40의2② 라), ’25.2.28.

혼인신고를 한 거주자가 혼인신고를 한 해(생애 1회)에 50만원을 해당 과세기간의 종합소득산출세액에서 공제합니다.
- 적용대상 : 혼인신고를 한 거주자
- 적용연도 : 혼인신고를 한 해(생애 1회)
- 공제금액 : 50만원
- 적용기간 : ’24년~’26년 혼인신고 분
세액공제를 받은 거주자가 혼인이 무효가 된 경우 혼인무효의 소에 대한 판결이 확정된 날이 속하는 달의 다음달부터 3개월이 되는 날까지 수정신고 및 기한후 신고를 한 경우에는 국세기본법에 따른 무신고·과소신고 가산세, 납부지연가산세를 면제하나, 이자상당액을 소득세에 가산하여 납부해야 한다.
- 이자상당액 : 50만원 × ① × ②
  1. 1종합소득산출세액 신고기한 다음날부터 수정신고 등을 한 날까지의 기간
  2. 2국세기본법 시행령에 따른 이자율(1일 0.022%)

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